房产转让不仅是拥有巨额财富的千万富翁、亿万富翁必须做的事情，也是拥有一两百万资产的中产阶级需要了解和考虑的事情。因为财产转让不仅意味着少交或免交遗产税，还与税务筹划密切相关。如果做得好，它还具有诉讼保护和离婚时孩子不会损失金钱的好处。今天我们就来聊聊这个问题，介绍一下资产转移的各种方式，并对各种方式的优缺点进行比较分析。当然，每个人的情况不同，具体应该采用的方法也因人而异。
在讨论财产转让之前，我们首先需要对美国税法中与财产转让相关的几条法律有一个大致的了解。
遗产税
为了遏制过度的财富分化，美国对已故的高净值个人征收遗产税。这是联邦层面的，税率约为40%。有些州还征收遗产税。当然，并不是离婚后留下的每一块钱都要缴纳遗产税。联邦层面有遗产税豁免，年是万。也就是说，如果你离婚后净资产低于万，就不需要缴纳遗产税，超过万的则有缴纳遗产税。但您应该知道，美国的遗产税经常变化。豁免金额有时大，有时小。这取决于当时的社会政治环境，也取决于当时美国政府的财政收支情况和支出情况。另请注意，万美元的遗产税豁免适用于美国公民和绿卡持有者。如果你既不是公民也不是绿卡，就无法享受万遗产税的免税。实际免税额只有6万。
赠与税
遗产税是在死亡后征收的。为了防止富人在生前将财产转移给子女，美国法律特别规定，每年赠送给他人的财产有赠与豁免。每年的礼物免税额为15,000美元。如果超出年度赠与免税额，则必须提交赠与税表709并从遗产税避税处扣除。这里的“其他”是指除了你的配偶之外的所有人，包括孩子、亲戚等。唯一的例外是慈善捐款没有限制，所以你想捐多少就捐多少。很多人问，赠与税谁缴纳？在美国，赠与税由给予金钱的人缴纳，而不是由接受金钱的人缴纳。也有人问海外父母送的礼物是否需要缴税。事实上，美国是一个资本自由流通的国家，特别欢迎外资流入美国。您的父母在中国大陆或香港和台湾向您汇出的汇款无需缴税。如果您的父母没有美国公民身份或绿卡身份，则无需缴纳赠与税。当然，如果您收到的海外资金金额巨大，则必须填写税表进行申报，但提交申报并不意味着您必须纳税。这只是意味着国税局想知道你的钱从哪里来。美国政府需要防范的是洗钱，尤其要警惕的是防止资金进入美国并被用于恐怖活动。如果你收到的钱来自中东国家，特别是那些外汇丰富的国家，美国一定会睁大眼睛，密切关注这笔钱的来源和流向。不过，中国大陆、香港和台湾并不是美国密切关注的地区。
配偶之间的财产转让不受年度赠与豁免的约束
美国法律将夫妻定义为单一经济共同体。夫妻之间的财产转让没有限制，但给予子女的财产每年不得超过15,000美元。
除了介绍财产转让相关的法律外，我们还谈谈父母向子女或亲属转让财产的一些基本做法。
首先，利用每年的年度礼品豁免
每个孩子每年可以捐献15,000美元，夫妻双方可以共同捐献30,000美元。常见的方法包括：首先，设立一个UGMA或UTMA账户，即所谓的托管账户。每年都会有一笔钱转入这个账户。该账户可用于投资股票和共同基金。所赚的钱按孩子的税率征税，该税率较低。这笔钱送出去就送出去。一百年后不会算作您的遗产，您也无需缴纳遗产税。但缺点是，一旦孩子成年，孩子就自动成为账户的所有者，对账户拥有完全的控制权。而且，这个账户里的钱被认为是孩子名下的资产，在他/她申请大学奖学金和助学金时会产生最不利的影响。
此外，您为孩子支付的学费和医疗费用也不享受年度赠与豁免。具体做法是，你直接把支票写给学校或者医院，而不是写给孩子。有人说，我给孩子现金，国税局不会查到，但你孩子一旦把现金存入银行，超过1万美元就必须申报。如果你的孩子经常在没有合法合理解释的情况下将大量现金存入银行，如果做得不好，就会引发逃税、洗钱的诉讼，得不偿失。
二、利用年度赠品豁免开立529账户
您可以一次性输入5年限制，即最多150,000个。当然，一旦你投入了5年的限额，接下来的5年你就不能再投入更多的钱了。您也可以每年或每年发布一次。投入529的钱必须专门用于孩子未来的大学或研究生学习，并且增值不需缴纳资本利得税。但如果将来这笔钱用于其他目的，就要缴纳资本利得税，外加10%的罚款。529账户在申请奖学金和助学金时也会产生负面影响，但由于它算作父母的资产，因此负面影响比托管账户要小。
三、购买人寿保险
一般的做法是父母为自己购买保险并将孩子列为保险受益人，或者为孩子购买保险，然后将保险的所有者更改为孩子自己。
我们先来说说给自己买保险的事。如果您的孩子未成年或您的抵押贷款尚未还清，那么购买保险是保护您家人的必经之路。如果你的孩子已经长大，你的退休计划也做好了，那么给自己买保险的主要目的可能是最大化留给孩子的资产。如果你什么都不做，留给你孩子的资产被假定为100万，其中50万是流动资产，如银行存款、股票或共同基金。如果你用你的50万流动资产的一部分去买人寿保险，比如说30万，对于一个50岁的人来说，这30万可能可以买100万或者180万的人寿保险）），保险公司会在人去世后2-3周给付，而且没有税。我想不出还有任何其他投资能够提供如此免税且有保证的回报。当然，如果你善于投资，20-30年内30万元增长到100万元是有可能的，但不保证。如果你做得不好，你可能会赔钱。即使你的收入从30万元上升到100万元，你仍然需要为70万元的收入纳税。而且，如果你不幸活不了20-30年，你的“100万”将是一个遥不可及的梦想。
除了为自己购买人寿保险外，您还可以考虑为孩子购买人寿保险。首先，儿童保险很便宜，而且可能不需要体检。其次，为孩子购买的综合保险也具有现金价值。一开始现金价值很小，但随着时间的推移，十年二十年后现金价值就能积累到相当的水平。将来，您的孩子可以用这笔现金价值作为房子的首付或作为孩子的大学教育基金。在您的孩子成年之前，您孩子的保险由您控制。当他/她长大后，您可以将保险转移给您的孩子，让他/她掌控。
如果您不希望人寿保险索赔包含在您的遗产中，您可以设立不可撤销人寿保险信托作为您自己保险的所有者和受益人。一百年后，索赔将进入这个信托账户，您的孩子将从这个账户中取出钱作为信托的受益人。设立信托并拥有保险的优点是保险索赔不包含在您的遗产中，并且没有遗产税。其次，信托具有防止诉讼和离婚的功能。如果您的孩子将来离婚，离婚配偶无法从该信托中获得资金；如果您的孩子被起诉，其他人将无法获得该信托中的财产。如果您的保险金额较大，或者您自己的财产已超过遗产税免税，则必须设立保险信托。如果你想规范你的受益人如何收到钱，并且不希望你的孩子在收到巨额索赔后乱花钱，你最好设立一个信托。在信托文件中，您可以说明受益人接受资金的方式或支出规则。比如只能用于教育、医疗或者意外开支，而不能用于赌博、吸毒等。有了这些规则，我们就可以防止孩子有钱到一定程度后变坏。信托必须有一名受托人，负责信托的执行。如果是不可撤销的信托，您的父母本身就不能成为受托人。最好指定一个你信任的人作为受托人，或者找一家银行作为受托人。什么样的人最适合通过购买人寿保险将资产转移给子女？一是资产超过免税限额，未来有可能被征收遗产税；第二，有的人有剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理来投资自己的遗产；还有一些目前拥有房产的人，想给孩子留下一些现金。
四、设立信托
信托的种类很多，基本上可以分为两类：可撤销信托和不可撤销信托。前者的常见例子包括生前信托和养老金信托；后者包括人寿保险信托、王朝信托等。简单地说，信托是授予人为了受益人的利益而设立的一个实体，然后将财产放置在这个实体中。设保人事先约定受益人如何获得和使用信托财产。信托一般由三个人组成：授予人、受益人和受托人。在可撤销信托中，这三个人可以是同一个人，三位一体；但在不可撤销的信任中，这三个人往往是不同的。信托通常有一个税号。可撤销信托有时使用个人社会安全号码作为税号。不可撤销信托通常向IRS申请税号。很多人对信任了解不多，或者了解甚少。客户，尤其是高收入、高风险的医生客户，经常告诉我，他们需要设立信托，以防止其他人起诉他们。他们最大的误区就是，一旦设立了信托，一切就万事大吉了，财产就稳固了。有些人认为放入信托的钱可以随意使用、随心所欲地花。关于信托，您必须了解两件事。首先，可撤销信托几乎没有节税功能，更不用说资产保护了。原因其实很简单，就是因为它可以随时撤销。其次，房地产规划功能是不可撤销的信托，但放入其中的现有财产或未来财产在法律上不再属于您，您没有控制权，更没有受益权。如果你真的担心成为被告，担心债权人将来会介入你的财产，你应该设立一个不可撤销的信托，将你不需要的财产放入其中，并指定你的孩子为受益人。这样做有两个主要优点。首先，财产按今天的价值转让。以后，包括增值在内的财产都不会算作你的遗产，所以没有遗产税。其次，由于财产不再属于您，如果您被起诉，其他人无法获得信托中的财产。一位客户曾于几年前设立了不可撤销信托，并将其部分财产放入信托中。受益人是他的女儿们。后来他被判入狱，名下的公司、房产、银行账户都被没收。但信托下的资产却安然无恙，保证了孩子未来的生活开支。
